О порядке налогообложения доходов по банковским вкладам рассказала заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ УФНС России по Томской области Екатерина Бейгер.

С какой суммы нужно платить налог?

Налог начисляется не на сам вклад и не на всю сумму полученных процентов. В расчет попадает только часть совокупного процентного дохода за год, которая превышает необлагаемый минимум.

За 2025 год этот минимум составляет 210 тысяч рублей. Он рассчитывается как 1 миллион рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку Банка России, действовавшую на первое число каждого месяца соответствующего года. В 2025 году максимальное значение составляло 21%.

"Если ваш совокупный доход по вкладам не превысит 210 тысяч рублей, то НДФЛ платить не нужно будет. Все, что будет свыше этой суммы, войдет в налоговое уведомление", – пояснила Бейгер.

Например, если за 2025 год человек получил 250 тысяч рублей процентов по всем своим вкладам, налог будет рассчитываться с 40 тысяч рублей. При ставке 13% он составит 5,2 тысячи рублей.

При этом учитываются проценты по всем счетам и вкладам человека в российских банках, а не доход по каждому депозиту отдельно.

Какие проценты не учитываются?

В налоговую базу включаются проценты по рублевым и валютным вкладам, а также проценты на остатки по счетам.

При этом из расчета исключаются доходы по рублевым вкладам и счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышала 1% годовых, а также проценты по счетам эскроу.

Доход по валютным вкладам для расчета НДФЛ переводится в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения процентов.

Кто рассчитывает налог?

Самому налогоплательщику рассчитывать НДФЛ и подавать декларацию 3-НДФЛ только из-за процентов по российским банковским вкладам не нужно.

Банки передают ФНС сведения о выплаченных клиентам процентах, а налоговая служба рассчитывает сумму к уплате и включает ее в налоговое уведомление.

"НДФЛ по вкладам исчисляется налоговым органом самостоятельно на основании сведений, представленных банками. Физическое лицо получит уведомление из налогового органа и самостоятельно оплатит этот налог", – рассказала Бейгер.

Данные, которые банки передали в ФНС за 2025 год, уже можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика в разделе "Доходы", подразделе "Сведения о доходах", во вкладке, посвященной банковским вкладам.

Какая ставка действует?

Для налоговых резидентов РФ с 2025 года действует двухступенчатая шкала – 13 и 15%.

"Изменился предел применения повышенной ставки. Если раньше 15% применялись при доходах свыше 5 миллионов рублей, то с 2025 года предел составляет 2,4 миллиона рублей", – пояснила Бейгер.

Для налоговых нерезидентов РФ процентные доходы по вкладам облагаются по ставке 15% независимо от их размера.

Как считают налог по долгосрочным вкладам?

Особый порядок действует для вкладов, которые при открытии заключены на срок более 15 месяцев и предусматривают выплату процентов в конце срока.

Банк должен указывать, какая часть выплаченных процентов была начислена за каждый год действия такого вклада. Необлагаемый минимум при расчете также определяется отдельно для соответствующих лет.

Если в одном из этих периодов необлагаемый лимит использован не полностью, остаток может быть учтен в следующих периодах действия вклада.

"Если вклад действовал в течение нескольких налоговых периодов, необлагаемые лимиты за каждый год его действия учитываются при расчете налога. Банк детализирует выплаченные проценты по годам, чтобы правильно применить необлагаемый минимум", – рассказала Бейгер.

Например, если вклад был открыт в 2025 году, а предусмотренные договором проценты выплачены в 2026-м, ФНС будет учитывать, какая часть процентов начислена за 2025 год, а какая – за 2026-й, и применять лимиты соответствующих периодов.

Что будет, если вклад закрыли досрочно?

Если при досрочном закрытии вклада человек вернул банку часть ранее начисленных процентов, банк должен скорректировать переданные в налоговую службу сведения.

"После того как ФНС получит данные о реально полученном доходе, налог будет пересчитан в пользу налогоплательщика", – пояснила Бейгер.

С 2026 года банки обязаны уточнять ранее переданные сведения при их изменении. Такой механизм позволяет рассчитывать НДФЛ исходя из процентного дохода, который человек фактически сохранил после закрытия вклада.

Можно ли получить налоговый вычет за счет налога с вкладов?

С 2025 года проценты по банковским вкладам выделены в отдельную налоговую базу, поэтому стандартные, социальные и имущественные вычеты к таким доходам больше не применяются.

Это означает, что человек, который получает только процентный доход по вкладам и платит с него НДФЛ, не сможет за счет этого налога получить, например, социальный вычет за лечение или обучение, пояснила Бейгер.

Когда нужно заплатить налог за 2025 год?

НДФЛ с процентов по банковским вкладам, полученных в 2025 году, необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года. Сумма налога указывается в налоговом уведомлении вместе с имущественными налогами.

Если общий процентный доход за 2025 год не превысил 210 тысяч рублей, НДФЛ по нему не начисляется.